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税务局提醒"五证合一"纳税人:这3个事项一定要注意!
文章作者:handler 上传更新:2017-09-29

小张是 一家企业的办税员,前不久,他们公 司新设立了一家分支机构,老板安 排他去工商部门办理营业执照,“办完执照,工作人员告诉我,有执照 上这个统一社会信用代码就可以了,不需要 再去税务机关领取税务登记证。可是,没有税务登记证,涉税业 务该如何办理呢?”对此,小张很是疑惑。

与小张一样有疑惑的,还有从 事农产品电商业务的马先生。马先生 的生产经营地最近发生了变化,在工商 部门办完相应的变更手续后,马先生有些迷糊:“原来是‘三证合一’,现在听说又‘五证合一’了,那我还 需不需要到税务机关进行相应的变更呢?”

事实上,自2016年10月1日起,国家全 面实施工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保 险登记证和统计登记证“五证合一、一照一码”的制度后,存在类 似疑惑的纳税人不在少数。

为了解 答纳税人的疑惑,这里对实行“五证合一、一照一码”制度后,纳税人 需要办理及应该注意的涉税事项进行了梳理。


企业信息补录全 办税快捷又方便

“新办企 业获得统一社会信用代码的营业执照后,无需再 次进行税务登记,不再领取税务登记证,这一点没有疑问。”东城区 国税局第一税务所的相关负责人表示。


因为,企业到 国税机关办理涉税事宜时,在完成 补充信息采集后,凭借加 载统一社会信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。而且,为减轻纳税人的负担,对于工 商登记已采集的信息,税务机 关不再重复采集。


具体而言,需要采 集补录的涉税基础信息包括银行账号、财务负责人信息,核算方式、从业人数、会计制度、代扣代 缴代收代缴税款业务情况等。办税服 务厅工作人员根据纳税人提供的资料和信息,在税收 征管系统中录入补充信息。补充信 息全部采集完毕后,打印补充信息,纳税人签章确认即可。


像马先生这种实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业,涉及企业生产经营地、财务负责人、核算方 式等涉税基础信息发生变化的,需要由 企业直接向税务机关申报变更,税务机 关及时更新税务系统中的企业信息,并将变 更信息交换至企业登记机关。


“信息补录齐全,纳税人 办税也会更加方便快捷。”该负责人表示。


变更税号很简单 提前准备是关键

听税务人员这么介绍,小张的疑惑消除了,当场表 示回去向老板请示给企业办理新版的“五证合一”营业执照。


“换新执照很简单,提前做好准备很关键,另外,在工商部门换完证后,还得到 东城区国税局办税服务厅,将原纳 税人识别号变更为统一社会信用代码。”该负责人提醒道。


特别需要提醒的是,办理变 更纳税人识别号的企业如使用税控开票设备,税务机 关需对原有税控开票系统予以注销发行,并按新 纳税人识别号重新发行。在这之前,纳税人 需将开具旧纳税人识别号的销项发票开具完结,并告知 购方纳税人及时完成认证;未开具 的空白发票应在系统中进行作废操作,确保发票结存为零;开具为 旧纳税人识别号的进项发票对方应全部认证完成。


企业取 得红字信息表尚未开具红字发票的,应及时开具红字发票,变更为 新税号后将无法开具;同时还需要注意,假如A企业为购货方,B企业为销货方,A企业在2016年12月10日将原纳 税人识别号变更为统一社会信用代码,那么,12月10日之前B企业为A企业开 具的刊有统一社会信用代码的增值税专用发票A企业是 无法认证抵扣的,即使A企业变 更为统一社会信用代码后也不可以认证抵扣。


所以,纳税人 在为销方企业提供纳税人识别号时一定要注意,本企业 是否已变更为统一社会信用代码,不然会 带来好多不必要的麻烦。


对于有 税控设备的企业,重新刻制发票专用章,在国税 系统变更为统一社会信用代码后,企业需 办理税控设备内税号及相关信息的变更,之后就 可以开具刊有统一社会信用代码的发票了。 


银税协议轻松签  网上缴税省时间

在税务人员的引导下,小张很 快为新办的分支机构补录齐全了相关的涉税基础信息。然后,税务人 员给了他一份空白的《实时缴税协议书》。旁边窗口,办理纳 税人识别号变更为统一社会信用代码的纳税人,则拿到了一份《终止“实时缴税协议”申请书》。


“为什么 两个人拿到的材料不一样?这两份 协议书是做什么用的?”小张又纳闷了。


看着他疑惑的表情,税务人员赶紧解释道:“签署《实时缴税协议书》,每次完成纳税申报,税款就 可从银行直接划转入库,可以免 去在办税服务厅和银行之间奔波的辛苦。隔壁窗口的纳税人,因为纳 税人识别号发生了变更,原先签订过的《实时缴税协议书》需要终止,所以得填写《终止‘实时缴税协议’申请书》,然后再 按照现在的信息重新签订《实时缴税协议书》。我们这 样做的目的都是为了方便纳税人网上缴税。”


需要注意的是,根据国务院部署,“五证合一、一照一码”登记制 度改革实施后设立过渡期,2017年底前,将完成 存量企业换照工作。在过渡 期内未换发的证照可继续使用,过渡期 结束后一律使用加载统一社会信用代码的营业执照办理相关业务,未换发 的营业执照不再有效。“因此,纳税人 要注意换照的时间节点,及时更 换营业执照并完成相关涉税事项的办理,避免不必要的麻烦。”东城区 国税局第一税务所相关负责人提醒道。

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